2025 年首次報稅不知從何下手？別緊張！小編當初也對報稅流程一頭霧水，不知道該怎麼計算應繳納稅額、哪些扣除額可以使用，甚至對繳納方式一無所知。因此，特別準備了一篇完整報稅攻略，從準備工作到完成申報，手把手教你輕鬆搞定。我們將帶你了解什麼是免稅額、扣除額，如何計算所得，以及如何透過線上系統申報。此外，我們還整理了常見的報稅問題，並提供實用的報稅小撇步，讓你成為報稅達人！
一、為什麼需要報稅
對於剛開始報稅的首報族(報稅小白)來說，或許會覺得報稅是一件麻煩且心疼的事，認為：「為什麼我要報稅？」、「繳稅讓我的荷包大縮水」其實，報稅不只是個人責任，更是國家正常運作的重要基石。
透過稅收，國家才能提供良好的公共服務與完善的社會福利，包括國防安全、基礎建設、教育推廣與醫療資源等，這些都直接關係到我們的日常生活品質。因此，繳稅並不是單純的財富減少，而是這此稅收化為我們身邊更完善的公共設施、更安全的社會環境，創造更好未來的重要行動。
二、什麼是綜合所得稅
綜合所得稅是一種「對人課稅」的制度，意思是針對個人全年獲得的各類所得進行課稅，而不是對特定財產或物品課稅。因此，納稅人應針對自己賺取的收入，扣除生活所需的各項費用後，計算出實際應繳稅額。
簡單來說，所得稅就是對我們賺到的錢來課稅。如果您是一名上班族，您的工資屬於「薪資所得」；若您出租房子，房租屬於「租賃所得」。不過，政府也會考慮到基本生活開銷，因此分別設定了一般扣除額、特別扣除額及免稅額，允許我們扣除生活費用、扶養親屬、醫療支出等，計算出真正要課稅的「課稅所得」。
- 個人綜合所得的十項來源
台灣的綜合所得稅課徵範圍涵蓋個人全年獲得的各種收入，主要分為以下十類：
| 2025綜合所得收入類別 | |
| 類別名稱 | 說明 |
| 營利所得 | 企業、商業或營業活動所賺取的利潤 |
| 執行業務所得 | 律師、會計師、設計師等提供專業服務所獲得的報酬 |
| 薪資所得 | 員工因受僱所取得的工資、薪水及獎金 |
| 利息所得 | 存款利息、債券利息及其他因資金借貸所產生的利息收入 |
| 租賃所得及權利金所得 | 房屋出租收入及專利、著作權等權利金收入 |
| 自立耕作、漁、牧、林、礦之所得 | 個人自行經營農業、漁業、畜牧業、林業及礦業所得 |
| 財產交易所得 | 出售不動產、股票等財產所獲得的利潤 |
| 競技、競賽及機會中獎之獎金或給與 | 因競賽、競技或中獎所獲得的獎金或獎品 |
| 退職所得 | 退休金、資遣費及其他因終止工作關係所取得的報酬 |
| 其他所得 | 未分類的其他收入，例如偶然所得或臨時收入 |
三、2025所得稅計算方式
報稅時的扣除額計算看似複雜，但其實不必擔心！國稅局已提供綜合所得稅試算來協助納稅義務人輕鬆完成報稅。關鍵原則是：
- 先檢視自身的支出情況，再選擇適合的扣除方式。
- 若支出金額較少，可選擇使用「標準扣除額」，計算更簡單。
- 若支出金額較多，則建議選擇「列舉扣除額」，以增加扣除項目、降低應稅所得。
- 如果有符合條件的特別扣除額（如教育學費特別扣除額、長期照顧特別扣除額等），務必要一併計算，這樣才能有效減少應納稅額，降低稅負。
2025年政府推出多項減稅新制，以減輕民眾負擔，下列介紹所得稅計算方式：
計算公式
應納稅額 = (綜合所得淨額) x (適用稅率) – (累進差額)
1、計算綜合所得總額
綜合所得稅是針對個人全年收入所課徵的稅金，以113年（1月至12月）為計算範圍，涵蓋範圍非常廣，納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬若有營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得，以及其他所得，必須一併申報。
以上這些收入類型共同構成了綜合所得稅的課稅基礎，換句話說，您在一年內獲得的所有合法收入，都可能需要納入申報範圍。了解這些收入分類，有助於您更清楚自己的報稅義務，並正確申報所得稅。
| 2025年薪資特別扣除額 | |
| 項目 | 說明 |
| 薪資所得特別扣除額 | 每人可扣除218,000元，全年薪資收入未達218,000元者，僅能就全年薪資收入總額全數扣除 |
| 必要費用 | 限於與提供勞務直接相關，由所得人負擔的必要支出，職業專用服裝費、進修訓練費、職業上工具支出 |
2、計算免稅額
2025年免稅額調高：由9.2萬元調高至9.7萬元；滿70歲納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養之直系尊親屬免稅額由13.8萬元調高至14.5萬元。
| 2025年免稅額提高(114年5月申報 綜合所得稅適用) | ||
| 年齡類別 | 對象 | 免稅額金額 |
| 未滿70歲 | 納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬 | 97,000 元/人 |
| 年滿70歲 | 納稅義務人本人、配偶及受扶養之直系尊親屬 | 145,000 元/人 |
3、選擇一般扣除額
一般扣除額又分為列舉扣除額及標準扣除額二種，納稅義務人僅可選擇一種，選擇方式主要在於操作的簡單程度和適用情況。
- 標準扣除額是政府為簡化報稅流程所設立的一個固定金額，納稅人無需提供任何支出憑證，政府直接提供一個金額讓大家扣掉，省去記錄和準備各種花費證明的麻煩。如果你的支出不多，選擇標準扣除額會更方便，報稅時也不會太複雜。
2025年標準扣除額，單人由12.4萬元調高至13.1萬元，夫妻由24.8萬元調高至26.2萬元。
| 2025年標準扣除額 | ||
| 身分別 | 說明 | 金額 |
| 單身者 /
新婚者分開申報 |
在113年度結婚者，今年(114年)可選擇與配偶分開或合併申報 | 131,000 元 |
| 已婚者 | 納稅人和配偶合併申報 | 262,000 元 |
- 列舉扣除額則是根據納稅人實際發生的各類支出來扣除，需提供完整的憑證與文件，例如醫療費用、捐贈、房貸利息等支出。由於列舉扣除額的計算較複雜，但能精確反映個人支出情況，因此適合有大量可列舉項目的納稅人。
| 2025年列舉扣除額項目 | ||
| 項目 | 金額 | 備註 |
| 捐贈 | 綜合所得總額 20% 以下 | 教育、文化、公益、慈善機關或團體 |
| 人身保險費 | 24,000 元 | 1. 限人身保險、勞保、軍公教保及國民年金保險 2. 全民健保不限金額，全數扣除 |
| 醫藥及生育費 | 核實認列無金額限制。 | 1. 限公立、健保及財政部認可醫院單據 2. 受保險理賠之部分，應扣除 |
| 災害損失 | 核實認列無金額限制。 | 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬之財產遭受不可抗力之災害損失。 |
| 自用住宅購屋借款利息 | 300,000 元 | 1. 扣除單位：申報戶且限一屋 2. 需已辦竣戶籍登記且無出租、營業使用之自用住宅 |
政府設置這兩種扣除方式，是希望能讓每個人報稅時既方便又公平。對於支出少的人，可以直接用標準扣除額快速報稅；而對於支出多的人，則能透過列舉扣除額來降低負擔，這樣就能兼顧效率和合理性。
4、計算特別扣除額
「特別扣除額」是為了鼓勵或補助納稅人進行特定的支出，這些支出可能對個人或社會有正面影響，例如教育、養老或房貸利息等。這樣的設計不僅讓個人減輕支出壓力，也有助於社會福利目標的實現。
| 2025年特別扣除額 | |
| 項目 | 金額限制 |
| 財產交易損失 | 以當年度申報之財產交易所得額為限 |
| 薪資所得特別扣除額 | 218,000 元 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | 270,000 元 |
| 身心障礙特別扣除額 | 218,000 元 |
| 教育學費特別扣除額 | 25,000 元 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 6歲以下子女
第1胎：150,000 元 第2胎及以上：225,000 |
| 長期照顧特別扣除額 | 120,000 元 |
| 房租支出特別扣除額 | 180,000元 |
特別值得注意的是，2025年的房屋租金支出，從列舉扣除額改為特別扣除額，額度也從12萬調高至18萬元。
5、基本生活費差額
- 先計算基本生活費總額=210,000×（納稅義務人+配偶+受扶養親屬人數）
- 例如，若納稅義務人有配偶及兩名受扶養親屬，則基本生活費總額 =210,000×4=840,000
- 基本生活費差額=基本生活費總額-免稅額-一般扣除額-特別扣除額(不含薪資所得特別扣除額、財產交易損失特別扣除額）。
6、綜合所得稅淨額
- 綜合所得稅淨額 = 綜合所得稅所得 – 免稅額 – 一般扣除額 – 特別扣除額 –基本生活費差額（若為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算）。
7、綜合所得稅應繳稅額公式
綜合所得稅淨額× 稅率 – 累進差額。
114年度所得稅級距也調高，報稅時要注意最低 5％級距，綜合所得淨額從 56 萬上調至 59 萬；最高 40% 級距，綜合所得淨額從 472 萬上調至 498 萬，且各級距都有調整。
| 2025年所得稅級距調整 | |||
| 級距 | 綜合所得淨額 (新台幣) | 課稅級距稅率 | 累進差額 |
| 1 | 590,000 以下 | 5% | 0 |
| 2 | 590,001 ～ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 3 | 1,330,001 ～ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 4 | 2,660,001 ～ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 5 | 4,980,001 以上 | 40% | 911,700 |
四、2025年免報稅、繳稅門檻
因應《民法》修正，成年年齡下修為 18 歲，這意味著年滿 18 歲的國民除了特殊情況（如在校就學、身心障礙或無謀生能力等）外，都必須依規定自行辦理綜合所得稅結算申報。
在申報之前，可以先檢視自己過去一年度是否有收入，若全年無收入，無需報稅、若有收入，須進一步計算綜合所得稅是否超過免稅額與各類扣除額，若超出範圍則必須辦理結算申報。
- 申報跟繳稅是二件事情
所得總額未超過免稅額及標準扣除額合計，即可免辦理綜合所得稅申報！這表示，當您的全年收入低於政府規定的免稅與扣除額標準時，無需申報或繳納綜合所得稅。透過這項規定，政府減輕了低收入族群的報稅負擔，讓報稅更具彈性。
1、2025年免報稅門檻
單身：113年度收入未達22.8萬元，免報稅。
配偶合併申報：113年收入未達45.6萬元，免報稅。
2、2025年免繳稅門檻
大家常說「年收入ＯＯＯ不用繳稅」，指的是所得總額未超過免稅額、標準扣除額及特別扣除額合計數。2025年免繳稅門檻：
| 2025年免繳綜合所得稅標準一覽表 | |
| 類型 | 113 年所得未達 |
| 單身無租屋 | 44.6 萬元 |
| 單身租屋族 | 62.6 萬元 |
| 雙薪家庭（無扶養親屬） | 89.2 萬元 |
| 雙薪4口之家（2名6歲以下子女） | 146.1 萬元 |
五、報稅流程5步驟
報稅方式可選線上申請或是人工紙本申報，下列說明電腦、手機手報稅的5步驟：
步驟 1：下載報稅軟體或開啟報稅網站 / APP
- 電腦報稅：
前往財政部「個人綜合所得稅電子申報系統」，下載並安裝最新版本的報稅軟體。 - 手機報稅：
下載「財政部手機報稅 APP」，支援 iOS 和 Android 系統。
步驟 2：登入系統
- 電腦：
使用自然人憑證、健保卡或行動身分識別進行登入。 - 手機：
使用行動身分識別或健保卡號加驗證碼登入。
步驟 3：匯入所得與扣除額資料
- 系統會自動匯入您當年度的所得資料及扣除額項目，如薪資所得、股利所得、醫療費用、捐贈金額等。
- 請檢查匯入的資料是否完整，若有遺漏或錯誤，可手動補充或修正。
步驟 4：選擇扣除額方式與確認稅額
- 根據自身情況選擇標準扣除額或列舉扣除額。
- 如果有特別扣除額額支出，記得輸入實際金額，並備妥單據。
- 系統會自動計算應納稅額或退稅金額，確認無誤後進行下一步。
步驟 5：完成報稅與繳稅 / 退稅
- 繳稅：若有應繳稅額，可選擇信用卡繳稅、銀行轉帳、行動支付或臨櫃繳稅。
- 退稅：如有退稅，可選擇銀行帳戶入帳或郵政劃撥退稅。
- 完成報稅後，系統會產生電子憑證，可自行保存或列印為報稅證明。
六、常見問題
Q1：如果我報稅報錯了怎麼辦？
不用太緊張！ 如果發現申報有誤，可以在規定的期間內申請更正。但若因此少繳稅款，則需補繳稅款並加計滯納金。
Q2：列報扶養直系尊親屬（如父母、岳父母、祖父母等），應符合哪些要件？
納稅義務人可申報扶養本人或配偶的直系尊親屬（如父母、岳父母、祖父母等），但需符合以下條件：
- 年滿 60 歲
申報時無需附上任何證明文件，只需填寫清楚基本資料即可。 - 未滿 60 歲但無謀生能力
若受扶養人未滿 60 歲，則需符合以下任一條件並檢附證明：- 因身體或精神障礙、重大疾病等原因，經醫院證明無法工作或自謀生活。
- 屬於衛生福利部公告的長期照顧身心失能者，且無工作能力。
- 受監護宣告且尚未撤銷。
- 當年度所得未超過財政部公告的基本生活費金額。
- 領有身心障礙證明，或為《精神衛生法》所定義的病人。
Q3：所得稅退稅時間？
每年所得稅申報時間為 5/1-5/31，第一批退稅時間落在 7/31，對象為網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算的退稅案件，或是 5/10 前以書面向戶籍所在地稽徵機關確認之稅額試算退稅案件。
