每年5月是全民必須面對的綜合所得稅申報與繳納高峰期。不過，2025年受到川普關稅戰、全球景氣動盪影響，政府為因應民眾資金調度壓力，特別將申報與繳納期限延長至6月30日。雖然時間延長，讓納稅人多了一點喘息空間，但現實生活中，依然有不少人一忙起來就忘記報稅，直到收到國稅局的通知、或無意間看到新聞，才驚覺：
「啊！我還沒報稅，也沒繳稅！」
無論是資料還沒準備好、一時忘記、還是資金周轉困難，錯過報稅期限，並不是晚交作業那麼輕鬆。一旦逾期，除了必須負擔滯納金與每日計息的利息，更可能面臨補稅罰鍰、甚至被強制執行或移送法辦的風險。
本篇文章將從三大重點切入，帶你全面掌握補救策略：
1️⃣ 忘記報稅或繳稅會怎麼樣？罰則一次看懂
2️⃣ 要怎麼補報補繳？實務操作步驟公開
3️⃣ 什麼情況可以「免罰」？主動補繳爭取減免空間
就算錯過期限也別慌，只要掌握正確處理方式，就能有效補救、不留稅務黑紀錄。
一、報稅逾期會怎樣？滯納金、利息與強制執行一次搞懂
1. 滯納金：每逾 3 日加徵 1%，最高累積 10%
綜合所得稅申報期限截止後（2025 年為 6 月 30 日），如未繳納稅款，每逾 3 天就會被加徵 應納稅額的 1% 滯納金，最多至 30 天、也就是累積上限 10% 為止。屆期仍未繳納的，將被移送執行。
📌舉例：您應繳稅 50,000 元，逾期 15 天才繳，滯納金為 5%（15 ÷ 3 × 1%）＝ 2,500 元
2. 滯納利息：每日計息、利率按郵局定存利率
除了滯納金，從滯納期限屆滿次日起，到實際繳納當日為止，還需按中華郵政一年期定期儲金固定利率計算 每日利息。雖然金額不高，但日積月累仍會增加負擔。
3. 滯納超過 30 天，進入「強制執行程序」
若超過 30 天仍未繳清，稅務機關可依稅捐稽徵法移送法院執行署，進行薪資扣押、銀行存款凍結、甚至不動產查封。此階段將不僅是「繳錢」而已，而是會正式進入法律程序。
二、沒報稅會被罰嗎？漏報與申報錯誤的罰則解析
忘記報稅或報錯、漏報，也有法律責任，罰鍰依情節輕重如下：
1. 忘記報稅（未依期限申報）
- 加計滯納金與利息
- 補徵應納稅額
-
處以漏稅金額 3 倍以下罰鍰
若未在期限內完成申報，且被查到有應稅所得，將被處以「所漏稅額 3 倍以下罰鍰」。
2.漏報或少報收入
若您雖已報稅，但未完整申報某些收入（如股利、不動產所得等），經查屬實，將被處「所漏稅額 2 倍以下罰鍰」。
3.重點中的重點，可望免罰條件
若您不慎漏報、短報，或完全未申報綜合所得稅，仍有機會爭取免罰。只要在「未被他人檢舉」且「稅務機關尚未啟動查核程序」之前，主動前往國稅局補報補繳，並一併繳清應繳稅額與滯納利息，即符合《稅捐稽徵法》規定的「自動補報補繳」條件，可免除罰鍰處分。
換句話說，只要您還沒被查、還沒被檢舉，就還來得及自動補救，不僅可以降低損失，還能避免留下稅務紀錄，務必把握這個合法自救的最後機會！
三、忘記繳稅的3步驟處理教學
步驟一：確認欠稅狀況
- 撥打 國稅局客服 0800-000-321 或至戶籍所在地國稅局查詢
-
建議攜帶身分證、印章，以便後續臨櫃申辦補報
步驟二：臨櫃補報、不可再使用線上報稅
- 申報期限已過（如6月30日之後），將無法使用線上報稅系統補報
- 必須親赴國稅局臨櫃辦理補報與補繳，可填寫紙本結算申報書或由稅務人員協助重新計算稅額
- 請攜帶資料至國稅局辦理補報，並提供相關所得證明（如扣繳憑單、股利證明、不動產資料等）
步驟三：完成補繳、並留意滯納金與利息
- 補報後稅務人員將重新核算應納稅額，加計滯納金與利息
-
補報補繳完成後請保留收據與補報紀錄，日後如有查核可作為證明文件
四、所得稅繳不出來怎麼辦？資金調度與延繳申請方法
若短期內無法一次繳清，可向國稅局申請分期付款或延期繳納。符合特定條件者可分最多 36 期，也可考慮以下資金調度方式：
1.信用卡繳稅分期
若手邊無現金，可善用信用卡繳稅並分期付款。多家銀行在 2025 年度推出所得稅信用卡繳稅優惠，減輕繳稅負擔。
2.汽車貸款
汽車貸款是以您名下已購汽車作為擔保，向融資公司或銀行申請的一種資產型貸款。不同於信用貸款需嚴格審查收入與信用紀錄，汽車貸款主要看車況與估價，申辦條件相對寬鬆、放款速度快，特別適合「急需資金繳稅」的情況。
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五、報稅錯誤怎麼辦？誤報、漏報與未上傳的補救方法
許多民眾其實不是故意漏報，而是「報錯」！常見地雷包括：誤填免稅額（如誤將兄弟姊妹列為高齡尊親屬）、漏報海外或租賃所得、錯列捐贈或保險費扣除額、誤報醫療與教育支出，甚至在網路報稅時未完成最終上傳步驟，導致申報無效。建議掌握正確稅額計算基準，降低填報錯誤風險。若您發現申報資料有誤，只要在申報截止日（2025年6月30日）前重新登入系統更正並上傳，系統將以最後一次上傳資料為準，不會多罰。但若錯誤在期限後才被稽徵機關查出，不僅要補稅，還可能面臨滯納金、利息甚至罰鍰，報稅後務必再次核對所有申報資料無誤。
📌真實案例分享：家庭主婦網拍沒報稅該怎麼補？
小芳是兩個孩子的媽媽，平常在家經營蝦皮小店，販售親手製作的髮飾，每月平均收入約 2～5 萬元。她原以為金額不高、又沒開發票就不需報稅，直到某天接到國稅局通知，才驚覺前年未申報的網拍收入已遭查核。
雖然小芳已被國稅局掌握資料，不符合免罰條件，但她並非惡意逃漏稅，在稽徵員指導下配合補報補繳綜合所得稅與利息，因態度良好、補稅意願積極，成功解決稅務風險。此後，她也養成每月記帳習慣，讓經營網拍不再有後顧之憂。
小芳案例延伸說明：補報報稅 5 大提醒
- 是否需申報？看這兩條標準
- 月收入未達「銷售貨物 8 萬元」或「銷售勞務 4 萬元」者，可免辦營業登記，但仍需併入綜合所得稅。
- 超過標準者須辦理營業登記與營業稅、所得稅申報。
- 忘記申報怎麼辦？盡速補報才不罰
- 未遭查核前主動補報補繳者，可依《稅捐稽徵法》第 48 條規定，免除罰鍰。
- 滯納金與罰款怎麼算？
- 每逾 3 日加徵 1%，最重加至 10%
- 被查獲者，罰漏稅金額 3 倍以下
- 補報時要準備哪些文件？
- 綜所稅結算申報書、更正申報書、繳款書、蝦皮交易明細或匯款紀錄等
- 如何做好記帳報稅準備？
- 使用 App、Excel 記錄每月收支，留存平台對帳單與費用明細
只要有持續性收入，即使未達營業登記門檻，也必須誠實申報。若尚未被查獲，可主動補報，才有機會依法免罰；一旦被通知查核，仍須盡速配合補稅，爭取減輕處罰空間。
六、逃漏稅會怎樣？這些行為可能觸犯刑責被法辦
在某些情節重大或惡意逃漏稅的情況下，報稅問題不再只是補稅加罰那麼簡單，而是會被追究刑事責任，甚至被移送地檢署偵辦、依法判刑。以下兩種情況最常見：
- 針對個人納稅義務人：若稅務機關查出您是故意以詐術或其他不正當方式逃漏稅，例如偽造文書、變造單據、虛列費用等手法，將依法移送法辦，並可能面臨刑罰。
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針對扣繳義務人（如企業主或會計）：若您在代扣稅款時有隱匿、短報、不扣繳或侵占扣繳稅款的行為，亦屬違法，情節嚴重時也將移送檢方處理。
繳稅其實不是為了讓自己吃虧，而是每個人對國家的基本責任。雖然報稅、繳稅常常讓人頭痛，但只要掌握正確資訊、了解補救方式，其實一點都不可怕。
如果你真的忘記報稅，或是不小心填錯了，其實最重要的就是：「主動去補救」。只要在還沒被稅務機關發現、也沒被檢舉之前，自己趕快去補報、補繳稅金，還加上應付的利息，多數情況下都能免罰款、不留紀錄，這就是法律給我們「自己修正」的機會。
不要讓稅務問題變成你的壓力來源，勇敢面對就能解決。如果你有任何不確定的地方，建議直接打給國稅局免付費服務專線 0800-000-321，讓你安心又合法。
七、常見問題
Q1：我真的完全忘記報稅了，國稅局會不會馬上找上我？
國稅局通常不會在期限過後馬上找上您。他們會先進行資料比對，確認您是否有漏報或未報的情況。如果查到您有應稅所得卻未申報，會先寄發補稅通知單給您。收到通知後，您需要在限期內補繳稅款、滯納金及利息。
Q2：收到補稅通知單後，我還是沒繳會怎樣？
如果您在收到補稅通知單後仍未繳納稅款，將會面臨一系列的後果：
- 滯納金：根據規定，逾期未繳納的稅款會加徵滯納金。通常，每逾期3天會加徵1%的滯納金，最多可達10%。如果超過30天仍未繳納，滯納金的計算會繼續增加，並可能會影響您的財務狀況。
- 強制執行：如果您在收到補稅通知後30天內仍未繳納，稅務機關將會將您的欠稅移送至行政執行署進行強制執行。這可能包括扣押您的銀行存款、薪資，甚至查封您的不動產。
- 法律責任：未繳納稅款的情況下，稅務機關可能會向與您有關的第三方（如雇主或銀行）發出追收通知，要求他們協助追討欠稅。這樣的行為不僅會影響您的信用紀錄，還可能導致法律責任。
- 信用影響：長期未繳納稅款會對您的信用評分造成負面影響，這將影響您未來的貸款申請和信用卡使用。
因此，建議您在收到補稅通知後儘快處理，避免因未繳納而產生的額外費用和法律後果。如果您有困難，考慮與稅務機關聯繫，尋求可能的解決方案或分期付款的選項。
Q3：補繳的滯納金和滯納利息要怎麼算？
- 滯納金： 逾期每3日，加徵應納稅額1%。例如，應繳稅10,000元，逾期5天，滯納金為10,000 * 1% = 100元。
- 滯納利息： 滯納金加徵到10%後，仍未繳納者，會按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，按日加計利息。具體利率請參考財政部公告。
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